Pracowałeś za granicą przez co najmniej 3 lata? Powrót może okazać się trudny, choćby ze względu na to, że zacząłeś swobodnie czuć się w innym środowisku niż polski rynek pracy. Ulga na powrót może pomóc łatwiej odnaleźć się na nowo w polskim systemie. Dla kogo przeznaczona jest ulga na powrót z zagranicy? Jak ją dostać i jakie przychody może objąć? Dowiesz się tego w naszym poradniku.
Co to jest ulga na powrót z zagranicy?
Ulga na powrót z zagranicy to mechanizm podatkowy wprowadzony w ramach Polskiego Ładu, który ma na celu zachęcenie Polaków do powrotu do kraju po dłuższym okresie pracy za granicą. Od 1 stycznia 2022 roku, osoby, które zdecydują się na przeniesienie swojej rezydencji podatkowej do Polski, mogą skorzystać z preferencyjnych warunków w opodatkowaniu.
Ulga na powrót zwalnia od podatku od niektórych przychodów przez cztery kolejne lata podatkowe. Zwolnienie dotyczy przychodów do wysokości 85 528 zł rocznie.
Kończysz pracę w NIemczech, Holandii lub Belgii i planujesz powrót do domu na stałe? Sprawdź busy do Polski.
Ulga na powrót – dla kogo?
Z ulgi na powrót mogą skorzystać osoby, które spełniają określone warunki. Przede wszystkim, ulga przysługuje podatnikom, którzy przez co najmniej trzy lata kalendarzowe przed powrotem nie byli rezydentami podatkowymi w Polsce. Osoba powracająca do kraju musi podlegać tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Polski, co oznacza, że jej centrum interesów życiowych i ekonomicznych znajduje się na terytorium RP. Ważne: ulga na powrót dotyczy osób, które wróciły do Polski po 31 grudnia 2021 roku.
Ponadto konieczne jest:
- posiadanie obywatelstwa polskiego, Karty Polaka lub obywatelstwa kraju należącego do Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Konfederacji Szwajcarskiej;
- posiadanie udokumentowanej nieprzerwaną rezydencji podatkową za granicą przez co najmniej trzy lata przed powrotem;
O ulgę na powrót nie mogą wnioskować osoby wcześniej korzystające z tego przywileju – jeśli wcześniej przeniosła swoją rezydencję podatkową do Polski i już raz skorzystała z tego zwolnienia, nie może tego zrobić ponownie.
Zobacz też: Ile kosztuje bus do Niemiec?
Jakie przychody obejmuje ulga na powrót?
Nie wszystkie przychody mogą być objęte ulgą na powrót. W ramach tego zwolnienia możliwe jest wyłączenie z opodatkowania przychodów z tytułu:
- wynagrodzenia z tytułu pracy etatowej, umów o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy;
- umów zlecenia;
- zasiłku macierzyńskiego;
- przychodów z działalności gospodarczej – zarówno opodatkowanych według skali podatkowej, podatkiem liniowym (19%), jak i stawką 5% (ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Zwolnienie obejmuje cztery kolejne lata podatkowe, przy czym łączna kwota przychodów zwolnionych z opodatkowania w danym roku nie może przekroczyć 85 528 zł. Podatnik może wybrać, czy chce skorzystać z ulgi w roku powrotu, czy zacząć ją stosować od kolejnego roku kalendarzowego.
Jak skorzystać z ulgi na powrót?
Aby skorzystać z ulgi na powrót, podatnik musi dopełnić kilku formalności. Przede wszystkim, w trakcie roku powinien złożyć płatnikowi pisemne oświadczenie potwierdzające, że spełnia wszystkie warunki niezbędne do skorzystania z ulgi. W oświadczeniu należy wskazać m.in. rok rozpoczęcia i zakończenia stosowania zwolnienia. Dzięki temu, ulga na powrót może zostać uwzględniona już na etapie zaliczek na podatek dochodowy, co zmniejsza miesięczne obciążenia podatkowe.
Ostateczne rozliczenie ulgi następuje w zeznaniu rocznym PIT, składanym przez podatnika po zakończeniu roku podatkowego. W tym celu podatnik powinien zachować dokumentację potwierdzającą spełnienie wymogów, taką jak dowody na nieprzerwaną rezydencję za granicą przez wymagany okres czy certyfikat rezydencji podatkowej.
Ulga na powrót to korzystne rozwiązanie dla osób powracających do kraju po emigracji zarobkowej. Początki mogą być trudne, szczególnie ze względu na inny charakter zagranicznych rynków pracy i ewentualne trudności z uzyskiwaniem dochodu w kraju.
